Галкін В. В., старший викладач, Миколаївський національний аграрний університет, м. Миколаїв, Україна

ORCID ID: 0000-0003-4685-9630
e-mail: halkinvv@mnau.edu.ua

Особливості фінансового аналізу

Анотація. У статті висвітлюється зовнішній і внутрішній фінансовий аналіз, основні прийоми фінансового аналізу для оцінювання фінансового стану підприємств, джерела аналізу фінансових показників підприємства та інформаційна база фінансового аналізу, SWOT-аналіз фінансового балансу для дослідження факторів зовнішнього і внутрішнього середовища. Аргументовано, що зовнішній фінансовий аналіз ґрунтується на даних публічної фінансової звітності, а внутрішній фінансовий аналіз проводиться також із використанням планових (прогнозних) показників, даних бухгалтерського та управлінського обліку.     

Розкрито визначальні теоретичні основи особливостей фінансового аналізу підприємства. Описано теоретичний підхід до зовнішнього й внутрішнього фінансового аналізу, який диференціюються залежно від періоду їх проведення на поточний, оперативний та перспективний. Відображено основні прийоми фінансового аналізу та напрямки аналізу фінансового стану підприємства із використанням інформаційної бази для проведення такого аналізу, а також метод складання фінансового балансу із використанням SWOT-аналізу. Зроблено висновки щодо особливостей фінансового аналізу відносно доцільності здійснення фінансового аналізу як зовнішнього, так і внутрішнього для деталізації даних зовнішньої фінансової звітності та прийняття відповідних управлінських рішень.          

Ключові слова: зовнішній аналіз, внутрішній аналіз, прийоми фінансового аналізу, джерела аналізу, інформаційна база, SWOT-аналіз.

Література:

1. Кондратенко Н. О., Великих К. О. Фінансовий аналіз : конспект лекцій. Харків : ХНУМГ ім. Бекетова, 2020. 166 с.
2. Готра В. В., Ріпич В. В., Дячок А. В. Діагностика фінансового стану підприємства та шляхи його покращення. Економіка і суспільство. 2017. № 8. С. 219-223.
3. Ніколаєва С.П. Сутність, прийоми та методи аналізу фінансового стану підприємств. Наукові праці Кіровоградського національного технічного університету. Економічні науки. 2011. Вип. 20, Ч. І. С. 317-324. URL: https://dspace.kntu.kr.ua/server/api/core/bitstreams/df5df982-0d35-417c-85e6-c74842de2d41/content.
4. Білик М. Д., Павловська О. В., Притуляк Н. М., Невмержицька Н. Ю. Фінансовий аналіз : навчальний посібник. Київ : КНЕУ, 2005. 592 с.
5. Ткачук Н. В. Аналіз фінансової діяльності підприємств : конспект лекцій. Луцьк: Волинський національний університет імені Лесі Українки. 2023. 114 с. URL:  https://evnuir.vnu.edu.ua/bitstream/123456789/22317/3/AFDP_kursl.pdf. 
6. Мних Є. В., Барабаш Н. С. Фінансовий аналіз : підручник. Київ : Київський національний торгово-економічний університет, 2014. 536 с.
7. Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» : наказ Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р. № 73. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text.     
8. Гудзь Н.В. Облік витрат і доходів фінансової та інвестиційної діяльності. Стан і перспективи розвитку системи обліку : монографія / З. В. Задорожний, Я. Д. Крупка, І. Я. Омецінська та ін. ; за ред. З. В. Задорожного, Я. Д. Крупки. Тернопіль : Економічна думка, 2013. URL: https://surl.li/faxqqp.
9. Кушнір С. О., Борисенко Д. С. Інформаційна база прийняття проєктних рішень під час проведення фінансового аналізу: особливості аналізу та характеристика економічних наслідків проєкту. Науковий вісник Ужгородського національного університету. 2017. Вип. 13, Ч. 1. С. 27-31. URL: http://www.visnyk-econom.uzhnu.uz.ua/archive/13_1_2017ua/8.pdf. 
10. Halkin V. The role of Ukraine in ensuring global food security: Current challenges and prospects. Grassroots Journal of Natural Resources. 2024. Vol. 7(3). P. 396-419. DOI: https://doi.org/10.33002/nr2581.6853.0703ukr20. URL: https://dspace.mnau.edu.ua/jspui/handle/123456789/20511.
11. Development of the Agro-Industrial Complex for Improving the Economic Security of the State / I. Petrunenko, B. Pohrishcuk, M. Abramova, Y. Vlasenko, V. Halkin. IJCSNS International Journal of Computer Science and Network Security. 2021. Vol.21, No.3. P. 191-197. DOI: https://doi.org/10.22937/IJCSNS.2021.21.3.26.