Сарана Л. А., кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри фінансів, Східноєвропейський університет імені Рауфа Аблязова, м. Черкаси, Україна

ORCID ID: 0000-0003-0987-0064
e-mail: S__lesya@ukr.net

Занаєв О. О., здобувач третього (освітньо-наукового) рівня вищої освіти, Східноєвропейський університет імені Рауфа Аблязова, м. Черкаси, Україна

ORCID ID: 0009-0008-6362-9160
e-mail: S__lesya@ukr.net

Особливості адміністрування податків в Україні

Анотація. У статті досліджено особливості функціонування системи адміністрування податків в Україні в сучасних умовах. Визначено значення податкового адміністрування у реалізації фіскальної політики держави, забезпеченні бюджетної стабільності та виконанні програм соціально-економічного розвитку за фінансування державного бюджету. Проаналізовано динаміку податкових надходжень, а також чинники, що вплинули на її зміну в умовах воєнного стану, викликів безпеки, загалом, та розвитку підприємницької діяльності, зокрема. У роботі акцентовано увагу на ролі оподаткування як важеля державного впливу на соціально-економічні процеси в умовах сучасних викликів. Авторами обґрунтовано, що попри проблеми та загрози, податкова система продемонструвала достатній рівень гнучкості й здатність забезпечити базові потреби бюджету. Особливу увагу приділено трансформації процедур адміністрування податків у контексті імплементації цифрових інструментів; визначено переваги та обмеження трансформації податкової системи на основі цифровізації. У ході дослідження обґрунтовано актуальні проблеми функціонування податкової системи та визначено необхідність формування ефективного механізму податкового моніторингу, заснованого на сучасних технологіях, відкритості та прозорості.

Ключові слова: податки; адміністрування; особливості; інструменти; ефективність; воєнний стан; трансформація.

Література:

1. Бандурка О. М., Понікаров В. Д., Попова С. М. Податкове право: навч. посіб. К.: Центр учбової літератури, 2012. 312 с.
2. Вінницька О. Теоретичні основи податкового адміністрування: основи фіскального управління. Економічні горизонти. 2024. №1 (27). С. 142-149. DOI: https://doi.org/10.31499/2616-5236.1(27).2024.299231.
3. Воєнний стан: зміни в оподаткуванні. KPMG Ukraine. URL: https://kpmg.com/ua/uk/home/media/press-releases/2024/09/voyennyy-stan-zminy-v-opodatkuvanni.html.
4. Доходи держбюджету України. Мінфін. URL: https://index.minfin.com.ua/ua/finance/budget/gov/income/.
5. Замасло О. Т., Зарівна А. В. Система електронного адміністрування податків в Україні в умовах глобальної цифровізації. Бізнес Інформ. 2024. №4. С. 244-252.
6. «Клуб білого бізнесу». KPMG Ukraine. URL: https://kpmg.com/ua/uk/home/media/press-releases/2024/08/klub-biloho-biznesu-opublikovano-zakon.html.
7. Коваль О.О. Поняття та система адміністрування податків та зборів в Україні. Наше право. 2015. №1. С. 159. URL: http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nashp_2015_1_30.
8. Колісник А. С. Дискусійні аспекти адміністрування податків, зборів, платежів в умовах цифровізації економіки. Право та інноваційне суспільство. 2022. №2 (17). С. 232-239. DOI: https://doi.org/10.37772/2309-9275-2021-2(17)-31. 
9. Крисоватий А. І. Томнюк Т. Л. Адміністрування податків в Україні: організація та напрями трансформації: монографія. Тернопіль : Економічна думка ТНЕУ, 2012. 212 с.
10. Латковський П.П. Цифровізація податкового адміністрування в Україні: основні надбання та проблеми. Економічна теорія та право. 2024. №4 (59). С. 58-78.
11. Марченко В. Б. Щодо застосування терміна «адміністрування податків, зборів (обов’язкових платежів)» у Податковому кодексі України. Часопис Київського університету права. 2011. №1. С. 120-123.
12. Рущишин Н., Мединська Т., Олійник Н. Податкове ухилення в Україні: аналіз причин, економічних наслідків та заходи протидії. Development Service Industry Management. 2025. №1. С. 241-245. DOI: https://doi.org/10.31891/dsim-2025-9(33).
13. Соколовська А. М. Податкова система держави: теорія і практика становлення. Київ: Знання-Прес, 2004. 454 с.
14. Христофоров А.Б. Щодо визначення адміністрування податків і зборів. Вчені записки ТНУ імені В.І. Вернадського. 2018. № 3. С. 102-108. URL: https://www.juris.vernadskyjournals.in.ua/journals/2018/3_2018/20.pdf.
15. Щитнік Ю. О. Сучасна система адміністрування податків в Україні. Молодий вчений. 2015. №2 (17). С. 156-158.
16. Ponomareva A. Theoretical and Methodological Grounds for the Modernization of the Tax Administration System. European Research Studies Journal. 2018. Vol. XXI. Р. 544-552. DOI: https://doi.org/10.35808/ERSJ/1204.