Туржанський В. А., кандидат економічних наук, доцент, старший науковий співробітник відділу дослідження митних ризиків Науково-дослідного центру митної справи Науково-дослідного інституту фіскальної політики Університету державної фіскальної служби України, м. Хмельницький, Україна

ORCID ID: 0000-0001-7920-8389
e-mail: turzhansky81@gmail.com

Управління ризиками в контексті аналізу показників діяльності суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності митними адміністраціями країн ЄС

Анотація. У статті досліджено особливості процесу управління ризиками в країнах Європейського Союзу. Встановлено, що управління митними ризиками пов’язане з аналізом показників діяльності суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності та визначенням критеріїв, які необхідні для виявлення та оцінки ризику. Встановлено етапи динамічного процесу управління ризиками в ЄС: встановлення стратегічного, організаційного та управлінського процесу управління ризиками; аналіз ризиків; обробка ризиків; моніторинг. Визначено основні групи ризиків та основні групи показників діяльності суб’єктів зовнішньоекономічної діяльності, що аналізуються митними органами. Встановлено, що сучасними тенденціями аналізу митних ризиків є моделювання ланцюга поставок товарів, дослідження інформації, що пов’язана з виявленими фактами неправовірних дій, та фактами, що можуть свідчити про ймовірність недотримання митного законодавства.

Ключові слова: управління ризиками; митний контроль; зовнішньоекономічна діяльність.

Література:

1. Communication from the Commission of the European Parliament, the Council and the European economic and social committee on Customs Risk Management and Security of the Supply Chain. URL: http://ec.europa.eu/taxation_customs /resources/documents/customs/customs_controls/risk_management/customs_eu/com_2014_527_en.PD (дата звернення: 01.08.2020).
2. Regulation (EU) No 952/2013 of The European Parliament and of The Council of 9 October 2013 laying down the Union Customs Code. URL: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2013:269:0001:0101:EN:PDF (дата звернення: 01.08.2020).
3. SAFE Framework of Standards to Secure and Facilitate Global Trade / World Customs Organization, 2015. URL:http://www.wcoomd.org/en/topics/facilitation/instrument-and-tools/tools/safe_package.aspx (дата звернення: 01.08.2020).
4. Standardized framework for risk management in the customs administrations of the EU. URL: http://ec.europa.eu/taxation_customs /resources/documents/framework.doc.pdf (дата звернення: 01.08.2020).
5. Бережнюк І. І., Несторишен І. В. Проблеми забезпечення балансу між митним контролем та спрощенням процедур міжнародної торгівлі. Наукові праці Кіровоградського національного технічного університету. Економічні науки. № 29. С. 46-53.
6. Митна політика та митна безпека України: монографія; за заг. ред. П. В.Пашка, І. Г. Бережнюка. Хмельницький. : ПП Мельник А. А., 2013. 338 с.
7. Несторишен І. В., Туржанський В. А. Система аналізу та управління ризиками в контексті забезпечення митної безпеки України. Центральноукраїнський науковий вісник. Економічні науки вип. 2019. №35. С. 24-32.
8. Про затвердження Порядку здійснення аналізу та оцінки ризиків, розроблення і реалізації заходів з управління ризиками для визначення форм та обсягів митного контролю : наказ Міністерства фінансів України від 31.07.2015 р. № 684. URL: http://zakon5.rada.gov.ua/laws/show/z1021-15 (дата звернення: 01.08.2020).
9. Система управління ризиками в державній митній справі України: монографія; за заг. ред. О. А. Фрадинського. Хмельницький, 2019. 282 с.