Юрчишена Л. В., доктор економічних наук, доцент, завідувач кафедри фінансів і банківської справи, Донецький національний університет імені Василя Стуса, м. Вінниця, Україна

ORCID ID: 0000-0002-5904-0758
e-mail: l.yurchishena@donnu.edu.ua

Криворучко А. С., магістрантка, Донецький національний університет імені Василя Стуса, Вінниця, Україна

ORCID ID: 0009-0003-5082-3160
e-mail: kryvoruchko_a@donnu.edu.ua

Вплив цифровізації на детінізацію економіки та податкове адміністрування в Україні

Анотація. У статті досліджено вплив цифровізації податкового адміністрування на підвищення фіскальної ефективності в Україні та зменшення тіньової економіки. Визначено основні причини існування тіньового сектору та його негативний вплив на розвиток національної економіки. Особливу увагу приділено цифровим інструментам у податковій сфері, зокрема впровадженню Електронного кабінету платника податків як ключового інструменту взаємодії між бізнесом і фіскальним органом. На основі результатів регресійного аналізу встановлено статистично значущий зв’язок між зростанням кількості користувачів електронних сервісів та обсягом податкових надходжень. Обґрунтовано, що цифрова трансформація податкового адміністрування сприяє підвищенню прозорості та ефективності податкової системи, легалізації бізнес-процесів і зміцненню фінансової стабільності держави, а також є важливим кроком на шляху інтеграції України до європейського економічного простору. Наукова новизна роботи полягає у розробленні концепції удосконалення цифрової трансформації податкового адміністрування в Україні, спрямованої на підвищення ефективності податкової політики, зміцнення податкової безпеки та адаптацію фіскальної системи до європейських стандартів. Реалізація запропонованої концепції сприятиме підвищенню прозорості, оптимізації комунікацій між платниками та державою, а також формуванню сучасної моделі податкового адміністрування, здатної забезпечити сталий економічний розвиток України.

Ключові слова: концепція удосконалення цифрової трансформації податкового адміністрування; тіньова економіка; електронні сервіси; податкові надходження; електронний кабінет платника податків; цифрові технології.

Література:

1. Про затвердження місії та Стратегічного плану Державної податкової служби України на 2025 – 2030 роки: Наказ ДПС від 21.02.2025 № 150; станом на 30 верес. 2025 р. URL: https://tax.gov.ua/diyalnist-/zakonodavstvo-pro-diyalnis/nakazi-pro-diyalnist/79393.html
2. Вінник О. М. Правове забезпечення цифрової економіки та електронного бізнесу: монографія. Київ: НДІ приватного права і підприємництва ім. акад. Ф. Г. Бурчака, 2018. 224 с. DOI: https://doi.org/10.32849/978-617-7087-72-3 
3. Хмиз М., Пєтков С., Миляник З. та ін. Цифровізація податкової системи та податкове регулювання як інструмент боротьби з тіньовою економікою. Path of Science. 2023. Vol. 9, No. 9. С. 1008–1014. DOI: https://doi.org/10.22178/pos.96-13 
4. Чудак О. Вплив цифровізації на адміністрування податків і зборів в Україні. Право та інновації. 2022. № 2 (38). С. 71–77. DOI: https://doi.org/10.37772/2518-1718-2022-2(38)-9 
5. Цюцяк А., Цюцяк І., Цюцяк В. Цифровізація податкової системи: сучасний стан, проблеми та перспективи. Галицький економічний вісник. 2023. №4 (83). С. 48–55. DOI: https://doi.org/10.33108/galicianvisnyk_tntu2023.04.048 
6. Колісник А. С. Застосування сучасних цифрових технологій у сфері оподаткування: іноземний досвід та перспективи для України. Право та інновації. 2023. №3 (43). С. 47–53. DOI: https://doi.org/10.37772/2518-1718-2023-3(43)-7 
7. Ганзюк С. М., Буднік Є. О. Цифрова трансформація податкової системи України. Економічний вісник Дніпровського державного технічного університету. 2024. № 2(9). С. 104–110. URL: http://econvisnyk.dstu.dp.ua/article/view/319078 
8. Опанасюк Ю. А., Гончарова О. В. Цифровізація податкового адміністрування як складова трансформації системи державного управління. Міжнародна науково-практична конференція «Управлінські парадигми сталого розвитку та інклюзивного економічного зростання». Сумський державний університет, 2024. С. 330–333. URL: https://essuir.sumdu.edu.ua/bitstreamdownload/123456789/97894/1/Opanasiuk_tax_administration.pdf  
9. Криворучко А. С., Сивицька І. Г. Аналіз сучасного стану тіньової економіки в Україні. Праці XXІ Всеукраїнської наукової конференції студентів, аспірантів та молодих вчених «Проблеми розвитку соціально-економічних систем в національній та глобальній економіці». 2021. С. 38–40. URL: https://drive.google.com/drive/folders/1C4tXDi8YMq1grKDbKBnDFUHdODHurc4W 
10. Національні рахунки (ВВП). Держстат України. 2025. URL: https://www.ukrstat.gov.ua/imf/arhiv/nr/nr_u.htm 
11. Бюджет. Державний веб-портал бюджету для громадян. 2025. URL: https://openbudget.gov.ua 
12. Е-сервіси. Державна податкова служба України. URL: https://tax.gov.ua/ 
13. Дослідження витрат на дотримання податкового законодавства (податковий комплаєнс) у 2024 році. Державна податкова служба України. 2024. URL:  https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/855790.html 
14. Tax compliance cost surveys : using data to design targeted reforms. World Bank Group. 2025. URL: http://documents.worldbank.org/curated/en/371871468295501537/Tax-compliance-cost-surveys-using-data-to-design-targeted-reforms 
15. П’ятницька Г. Т., Федулова І. В. Фінансова безпека країни та підприємства: визначення, взаємозв’язок і ризики забезпечення. Ефективна економіка. 2020. №7. URL: http://www.economy.nayka.com.ua/?op=1&z=8059 
16. Августин Р. Р. Теоретико-методологічні засади та прикладні інструменти державної політики системної детінізації економічних відносин в Україні: монографія. Тернопіль: Крок, ТНЕУ. 2017. 309 с.
17. Войцехівська С. Детінізація економіки як запорука фінансової безпеки держави. Економіка та суспільство. 2023. №56. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2023-56-7