Галкін В. В., старший викладач, Миколаївський національний аграрний університет, м. Миколаїв, Україна

ORCID ID: 0000-0003-4685-9630
e-mail: halkinvv@mnau.edu.ua

Аналіз активів та капіталу підприємства

Анотація. У статті обґрунтовано необхідність аналізу активів підприємства, які поділяються на необоротні, постійні оборотні та змінну частину оборотних активів. Розглянуто політику їх формування: консервативну, що ґрунтується на використанні власного капіталу й довгострокових зобов’язань для покриття всіх груп активів; агресивну, за якої постійні пасиви спрямовуються лише на фінансування необоротних активів; компромісну, яка забезпечує баланс між вартістю капіталу та ризиком нестачі фінансових ресурсів. Висвітлено інструменти фінансового аналізу активів – горизонтальний, вертикальний, порівняльний, факторний аналіз та аналіз фінансових коефіцієнтів. Окрему увагу приділено оцінюванню дебіторської заборгованості за видами: довгостроковою, поточною та безнадійною. Проаналізовано структуру капіталу підприємства залежно від галузевих особливостей, тривалості виробничого циклу, періоду кругообігу капіталу, рівня привабливості продукції та ступеня отримання прибутку. Зроблено висновки щодо змін у вартості активів і власного капіталу на основі фінансових коефіцієнтів.

Ключові слова: активи; дебіторська заборгованість; капітал підприємства; фінансовий аналіз; коефіцієнт.

Література:

1. Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» : Наказ Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р. № 73 ; станом на 6 березня 2025 р. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text .
2. Базілінська О. Я. Фінансовий аналіз : теорія та практика : навч. посіб. Київ : Центр учбової літератури, 2009. 328 с.
3. Момот Т. В. Конспект лекцій з дисципліни «Фінансовий аналіз» Харків : ХНАМГ, 2010. 183 с.
4. Поддєрьогін, А. М., Білик, М. Д., Буряк, Л. Д., та ін. Фінанси підприємств : підручник / кер. авт. кол. і наук. ред. А. М. Поддєрьогін. Київ : КНЕУ, 2008. 552 с.
5. Єгорова О. В., Дорогань-Писаренко Л. О., Тютюнник Ю. М. Економічний аналіз: навчальний посібник. Полтава : РВВД ПДАА, 2018. 290 с.
6. Фінансовий менеджмент: навч. посібник / О. І. Скаско та ін. Львів : Растр-7, 2018. 415 с.
7. Фінансовий аналіз : робочий зошит для виконання практ. завдань здобувачами першого (бакалаврського) рівня вищої освіти ОПП «Облік і оподаткування» спеціальності 071 «Облік і оподаткування» денної форми здобуття вищої освіти / уклад. В. В. Галкін, Т. В. Галкіна. Миколаїв : МНАУ, 2023. 30 с. URL: https://dspace.mnau.edu.ua/jspui/handle/123456789/15642. 
8. Про затвердження Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку :  Наказ Міністерства фінансів України від 08.10.1999 р. № 237 ; станом на 3 листоп. 2020 р. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text.
9. Тесленко Т. І. Сутність та порядок формування резерву сумнівних боргів. Modern Economics. 2018. №10. С. 129-133. URL: https://modecon.mnau.edu.ua/issue/10-2018/teslenko.pdf.
10. Щербань О. Д., Насібова О. В., Сухоруков Р. В. Методи регулювання та оптимізації структури капіталу підприємства. Економіка та держава. 2017. №12. С. 82-88. URL: https://repository.kpi.kharkov.ua/server/api/core/bitstreams/c591afb0-9b11-49a6-b3ab-6b1a29c57693/content.
11. Пилипенко О. В. Стратегічний аналіз : навч. посіб. для студ. вищ. навч. закл. / За заг. ред. М. І. Коваля. Київ : ДП «Вид. дім Персонал», 2018. 350 с.
12. Галкін В. В. Сутність фінансового аналізу та цільові орієнтири підприємства. Наукові записки Львівського університету бізнесу та права. Серія економічна. Серія юридична. 2025. Вип. 45. С. 490-498. DOI: https://doi.org/10.5281/zenodo.17049332. 
13. Галкін В. В., Мещеряков А. А. Економічна сутність зобов’язань та розрахунків підприємства. Modern Economics. 2024. №47. С. 20-26. DOI: https://doi.org/10.31521/modecon.V47(2024)-03.