УДК 657.1
Колісник О. П., кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри бухгалтерського обліку, Національний університет державної фіскальної служби України, м. Ірпінь, Україна
e-mail: kolesnik_l09@ukr.net
Замогильна А. В., здобувач вищої освіти другого (магістерського рівня) кафедри бухгалтерського обліку, Національний Університет державної фіскальної служби України, м. Ірпінь, Україна
Грошові потоки: сутність, класифікація та їх оптимізація в процесі управління
Анотація. Неможливо уявити діяльність підприємства без розрахунків, які здійснюються за допомогою грошових коштів. Їх постійний рух формує поняття «грошові потоки», яке потребує ґрунтовного дослідження та уточнення. Стаття присвячена актуальній проблемі щодо узгодження визначення сутності, класифікації та оптимізації грошових потоків у процесі управління. Міжнародним законодавством визначено поняття грошових потоків як надходження та вибуття грошових коштів та їх еквівалентів. До грошових коштів відносять готівку в касі та депозити до запитання, а еквівалентами грошових коштів є короткострокові високоліквідні інвестиції, що вільно конвертуються в відомі суми грошових коштів і яким властивий незначний ризик зміни вартості. Вітчизняне законодавство не надає трактування грошових потоків, натомість достатньо поглиблено визначає поняття грошових коштів. Виходячи з цього, можна стверджувати, що грошові потоки – це рух коштів, що відбувається на підприємстві внаслідок його діяльності. Метою статті є визначення сутності грошових потоків; виокремлення класифікаційних ознак, за якими групуються грошові потоки; дослідження методів та моделей оптимізації грошових потоків у процесі управління. Зазначено завдання оптимізації грошових потоків, її основні напрями і об’єкти. Наукова новизна одержаних результатів полягає у розроблених рекомендаціях і пропозиціях щодо удосконалення теоретичних основ грошових потоків та їх оптимізації в процесі управління підприємством. Практичне значення отриманих результатів полягає в тому, що вони можуть бути використані в діяльності підприємства щодо оптимізації грошових потоків з метою підвищення ефективності управління ними. Дана тематика має достатньо перспектив дослідження з напрямку удосконалення методів та моделей оптимізації грошових потоків, оскільки ефективне управління ними є пріоритетною задачею для функціонуючих підприємств, зважаючи на те, що грошові кошти вважаються найбільш ліквідними активами.
Ключові слова: грошові кошти; грошові потоки; оптимізація; класифікація; платіжний календар; управління грошовими потоками.
Література:
- Демківський А. В. Гроші та кредит : навч. посіб / А. В. Демківський. – К. : ДАКОР. – 2007. – 528 с.
- Міжнародний стандарт бухгалтерського обліку 7 (МСБО 7) «Звіт про рух грошових коштів» [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://zakon2.rada.gov.ua
- Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» : наказ від 07.02.2013 р. № 73 / Міністерство фінансів України [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://rada.gov.ua/.
- Грошові потоки (Cash Flow): аналіз, моніторинг та контроль [Електронний ресурс]. – Режим доступу: https://cash-flow.com.ua
- Мартякова О. В. Грошові потоки в системі управління фінансово-господарською діяльністю підприємства / О. В. Мартякова // Наукові праці. – Донецьк, 2007. – Вип.32 (126) : Серія: Економічна. – С.158–162.
- Єпіфанова І. Ю. Вхідні та вихідні грошові потоки підприємства як економічна категорія / І. Ю. Єпіфанова // Матеріали II Міжнародної науково-практичної конференції “Сучасні тенденції розвитку фінансових та інноваційно-інвестиційних процесів в Україні”. – Вінниця, 2013. – С. 247–249.
- Терещенко О. О. Фінансова діяльність суб’єктів господарювання : навч. посіб. / О. О. Терещенко. – К. : КНЕУ, 2003. – 554 с.
- Бланк И. А. Управління грошовими потоками : навч. посіб. / И. А. Бланк. – К. : Ніка-Центр, Эльга, 2009. – 736 с
- Єрешко Ю. О. Сутність грошових потоків підприємства як економічної категорії / Ю. О. Єрешко // Формування ринкових відносин в Україні. – К., 2011. – № 4 (119). – С. 39–43.
- Клименко О. В. Теоретичне визначення та класифікація грошових потоків підприємства / О.В. Клименко // Ефективна економіка. – 2013. – №9.
- Інтернет-клуб «Мій бізнес» [Електронний ресурс]. – Режим доступу: – https://msb.aval.ua
- Бланк И. А. Управление финансовой стабилизацией предприятия [Текст] / И. А. Бланк. — К. : НикаЦентр, Эльга, 2003. — 246 с.
- Поддєрьогін А. М. Фінанси підприємств : підручник / А. М. Поддєрьогін, М. Д. Білик. Л. Д. Буряк та ін. ; наук. ред. проф. А. М. Поддерьогін. – 6-те вид., перероб. і доп. – K. : КНЕУ, 2006. – 552 с.
- Школьнік І. О. Фінансовий менеджмент : навчальний посібник / За заг. редакцією д-ра екон. наук І. О. Школьник та канд. екон. наук В. М. Кремень [І. О. Школьник, В. М. Кремень, С. М. Козьменко та ін.]. – Суми, 2014. – 427 с.
- Циган Р. М. Удосконалення класифікації грошових потоків з урахуванням сучасних умов господарювання / Р. М. Циган // Актуальні проблеми економіки. – 2010. – № 4(106). – С. 150-155.
- Пінчук С. С. Управління та оптимізація грошових потоків на підприємстві як передумови його ефективної діяльності / С. С. Пінчук, О. М. Врадій // Зб. наук. праць Державного економіко-технологічного університету транспорту. Сер.: Економіка і управління. – 2012. – Вип. 21–22(2). – С. 185–189.
English