Покиньчереда В. В., кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри обліку та оподаткування, Вінницький торговельно-економічний інститут Державного торговельно-економічного університету, м. Вінниця, Україна

ORCID ID: 0000-0003-2734-8667
e-mail: v.pokynchereda@vtei.edu.ua

Тімченко О. Л., кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри менеджменту ім. професора Й. С. Завадського, Національний університет біоресурсів і природокористування України, м. Київ, Україна

ORCID ID: 0009-0004-3582-4349
e-mail: pravduyk@gmail.com

Аналіз грошових потоків у системі фінансового менеджменту підприємства

В статті розглянуто роль та значення аналізу грошових потоків у системі фінансового менеджменту підприємства. Обґрунтовано теоретичні та організаційно-методичні аспекти аналізу грошових потоків підприємства, зокрема висвітлено мету та завдання, наведено інформаційну базу та методи аналізу руху грошових коштів. З огляду на важливість при оцінюванні стану, структури, динаміки, збалансованості та синхронності грошових потоків різних методичних прийомів, детально розглянуто сутність та порядок проведення горизонтального, вертикального, трендового, коефіцієнтного та факторного аналізу грошових потоків. Для дослідження ефективності та рентабельності, якості та достатності, платоспроможності та ліквідності грошового потоку підприємства наведено систему коефіцієнтів і порядок їхнього розрахунку. Обґрунтовано, що належне проведення аналізу грошових потоків потребує визначення етапності виконання аналітичної роботи від збору та опрацювання даних для аналізу до інтерпретації результатів дослідження та формування рекомендацій, спрямованих на удосконалення фінансової політики підприємства.

Ключові слова: грошовий потік; грошові кошти; фінансовий менеджмент; методичні прийоми; фінансовий аналіз; коефіцієнтний аналіз.

Література:

1. Коцеруба Н.В. Особливості застосування прийомів фінансового аналізу в аудиті ефективності використання капіталу суб’єктів підприємницької діяльності. Актуальні проблеми економіки. 2016. № 5. С. 351-359.
2. Кошельок Г., Грінченко Р. Аналіз грошових потоків підприємства у системі управління підприємством. Галицький економічний вісник. 2020. № 2(63). С. 231-242.
3. Лимешко О. Аналіз грошових потоків підприємства. URL: http://surl.li/gatpvy.
4. Мулик Т.О. Методичні підходи до аналізу грошових потоків підприємства. Економіка та суспільство. 2022. № 39. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-39-47.
5. Мулик Т.О. Організація аналізу грошових потоків на підприємстві. Економіка та суспільство. 2022. № 40. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2022-40-3.
6. Національне положення (стандарт) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»: Наказ Міністерства фінансів України від 07.02.2013 р. № 73; станом на 03 січня 2024 р. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0336-13#Text.
7. Піскунова Н.О. Удосконалення науково-методичного обґрунтування аналізу грошових потоків підприємства. Економічний аналіз. 2016. № 25(2). С. 122-131.
8. Роганова Г. Коефіцієнтний аналіз грошових потоків підприємства. Економічний дискурс. 2021. № 3-4. С. 128-138. DOI: https://doi.org/10.36742/2410-0919-2021-2-13.
9. Тарасова В.В., Ковалевська І.М. Економічний аналіз руху грошових коштів туристичних підприємств. Економіка і суспільство. 2019. № 20. С. 745-752.
10. Федишин М.П. Методичні аспекти аналізу грошових потоків підприємств для цілей планування. Економічний аналіз. 2016. № 25(2). С. 132-138.
11. Boex A. Why cash flow is more important than profit. URL: https://www.unomaha.edu/nebraska-business-development-center/_files/publications/cash-flow.pdf.
12. Carbonneau P. Companies Need to Focus More on Cash Flow and Return on Capital. URL: https://hbr.org/sponsored/2024/02/companies-need-to-focus-more-on-cash-flow-and-return-on-capital/
13. Righetto G.M., Morabito R., Alem D. A robust optimization approach for cash flow management in stationery companies. Computers & Industrial Engineering. 2016. Vol. 99. P. 137-152. DOI: https://doi.org/10.1016/j.cie.2016.07.010.