Проць Н. В., кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри фінансів, Волинський національний університет імені Лесі Українки, м. Луцьк, Україна

ORCID: 0000-0003-3897-6482
e-mail: Vyshnevska.Nataliya@vnu.edu.ua

Костенюк Т. А., аспірант 4-го курсу за спеціальністю 072 «Фінанси, банківська справа та страхування», Волинський національний університет імені Лесі Українки, м. Луцьк, Україна

ORCID: 0009-0007-7781-6410
e-mail: Kosteniuk.Taras@vnu.edu.ua

Зарубіжний досвід фінансового вирівнювання місцевих бюджетів та європейське мислення

Анотація. У статті розглянуто зарубіжний досвід міжбюджетного регулювання та його значення для України в умовах воєнного стану та складної економічної ситуації. Проаналізовано сутність вертикального та горизонтального фінансового вирівнювання, їх роль у забезпеченні соціального захисту населення та підвищенні якості життя громадян. Узагальнено наукові підходи до визначення фінансового вирівнювання, а також досліджено зарубіжні моделі функціонування місцевих бюджетів, зокрема у Німеччині, Іспанії, Швеції та Франції. Особливу увагу приділено фіскальній децентралізації, локальним податкам і зборам, а також системам трансфертів та субвенцій як інструментам бюджетного регулювання.

Встановлено, що ключовим завданням міжбюджетного регулювання в європейських країнах є зниження регіональних диспропорцій та забезпечення рівного доступу громадян до базових державних послуг. 

Зроблено висновок про доцільність адаптації кращих практик зарубіжного досвіду у вітчизняну систему бюджетних відносин для зміцнення фінансової спроможності територіальних громад та подальшого розвитку процесів децентралізації в Україні.

Ключові слова: фінансове вирівнювання; міжбюджетні відносини; місцеві бюджети; міжбюджетне регулювання; фіскальна децентралізація; фінансова спроможність громад; трансферти; податки; бюджетна політика; фінансовий механізм; фіскальні чинники; євроінтеграція.

Література:

1. Казюк Я.М., Венцель В.Т. Аналіз ефективності системи фінансового вирівнювання в Україні у контексті зменшення регіональних диспропорцій. Державне будівництво. 2024. № 2 (36). С. 407-423. DOI: https://doi.org/10.26565/1992-2337-2024-2-28.
2. Фінансова спроможність громад у 2024 році у розрізі областей. URL: https://decentralization.ua/news/19512.
3. Заброцька О.В. Фінансове вирівнювання як фактор забезпечення локальної безпеки України. Науковий вісник Львівського державного університету внутрішніх справ. 2009. №2. С. 1-9.
4. Попова С.П., Буряк В.О. Сутність та необхідність фінансового вирівнювання в Україні. Наукові записки КНТУ. 2011. Вип. 11. Ч. І. С. 209-214. URL: https://dspace.kntu.kr.ua/server/api/core/bitstreams/25540ef0-3a3a-449c-9a02-6baec67cdf8e/content.
5. Кириленко О.П. Міжбюджетні відносини та бюджетне регулювання. Вісник Тернопільської академії народного господарства. Тернопіль. Економічна думка, 2000. Вип. 9. С. 167-170.
6. Волкова В.В., Волкова Н.І. Місцеві фінанси. Навчальний посібник. Вінниця: Донецький національний університет імені Василя Стуса, 2022. 105 с. URL: https://r.donnu.edu.ua/bitstream/123456789/2656/1/%D0%92%D0%BE%D0%BB%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D0%B8_%D0%9D%D0%9F_%20%D0%9C%D0%A4.pdf.
7. Фер Г., Тофанюк О. В. Система фіскального вирівнювання у Німеччині та Україні. Світова економіка та міжнародні відносини. Проблеми економіки № 4, 2015. С. 30-38. URL: https://www.problecon.com/export_pdf/problems-of-economy-2015-4_0-pages-30_38.pdf.
8. Кужелев М.О., Соколов В.А. Формування місцевих бюджетів в умовах бюджетної децентралізації. Національний університет «Києво-Могилянська академія». Київ. 2023. 54 с. URL: https://ekmair.ukma.edu.ua/server/api/core/bitstreams/2c4adbb7-2f51-4902-9b2b-99b096140d53/content.
9. Сторонянська І.З., Беновська Л.Я. Моделі фінансового вирівнювання: світова практика. Фінанси України, 2020. № 2. С. 25-37. DOI: https://doi.org/10.33763/finukr2020.02.025.
10. Кульчицька Н. Зарубіжний досвід фінансового забезпечення муніципальної освіти та можливості його адаптації до вітчизняних реалій. Вісник Тернопільського національного економічного університету. 2020. Вип. 3. C. 69-85. DOI: https://doi.org/10.35774/visnyk2020.03.069.
11. Шевчук В.О. Державні фінанси зарубіжних країн. Фінанси України. 2002. №2. С. 3-12.
12. Federal transfers to provinces and territories. Equalization Program. URL: https://www.canada.ca/en/department-finance/programs/federal-transfers/equalization.html.
13. What are Equalization Payments? URL: https://modernmoney.ca/professional-development/equalization-payments/
14. Policy paper. Local government finance policy statement 2025 to 2026. URL: https://www.gov.uk/government/publications/local-government-finance-policy-statement-2025-to-2026/local-government-finance-policy-statement-2025-to-2026.
15. Barnett formula explainer, Institute for Government. URL: https://www.instituteforgovernment.org.uk/article/explainer/barnett-formula.
16. Closed consultation. G: Technical Annex on the Foundation Formula (FF). URL: https://www.gov.uk/government/consultations/the-fair-funding-review-20/g-technical-annex-on-the-foundation-formula-ff.
17. Wie funktioniert der Länderfinanzausgleich – und warum klagt Bayern? URL: https://www.butenunbinnen.de/nachrichten/laenderfinanzausgleich-bremen-bayern-klage-102.html 
18. Länderfinanzausgleich. URL: https://www.bundesfinanzministerium.de/Content/DE/Standardartikel/Themen/Oeffentliche_Finanzen/Foederale_Finanzbeziehungen/Laenderfinanzausgleich/laenderfinanzausgleich.html.
19. Geber und Empfänger beim Länderfinanzausgleich 2023. URL: https://de.statista.com/statistik/daten/studie/71763/umfrage/geber-und-empfaenger-beim-laenderfinanzausgleich/.
20. Financiación Autonómica. URL: https://www.hacienda.gob.es/es-ES/Areas%20Tematicas/Financiacion%20Autonomica/Paginas/Financiacion%20Autonomica.aspx.
21. Ministerio de Hacienda de España. Sistema de financiación de las comunidades autónomas. URL: https://www.hacienda.gob.es
22. Ministère de l’Économie et des Finances. Les finances locales. URL: https://www.economie.gouv.fr/
23. Comité des finances locales. URL: https://fr.wikipedia.org/wiki/Comit%C3%A9_des_finances_locales.
24. Fonds de péréquation des ressources intercommunales et communales : montants prélevés et reversés rendus publics. URL: https://www.collectivites-locales.gouv.fr/fonds-de-perequation-des-ressources-intercommunales-et-communales-montants-preleves-et-reverses.
25. Rapport. Fait au nom de la commission des finances, de l’économie générale et du plan sur le projet de loi de finances pour 2004 (n° 1093), par m. Gilles Carrez, é Général, Député. URL: https://www.assemblee-nationale.fr/12/pdf/budget/plf2004/b1110-a29.pdf.
26. Municipal Finance in Sweden. URL: https://www.sei.org/wp-content/uploads/2021/05/factsheet-municipal-finance.pdf.
27. Fiscal equalisation and regional development policies. URL: https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2023/11/fiscal-equalisation-and-regional-development-policies_960b4564/0d28a879-en.pdf.
28. The Municipal Equalization System and its Implications for Economic Growth and Efficiency. URL: https://lup.lub.lu.se/luur/download?func=downloadFile&recordOId=9127543&fileOId=9127552.
29. SALAR. URL: https://skr.se.
30. Government Offices of Sweden. URL: https://www.government.se/
31. Swedish Association of Local Authorities and Regions. URL: https://skr.se/skr/englishpages.411.html.