Лушко С. М., ст. викладач кафедри фінансів та кредиту, Чорноморський національний університет імені Петра Могили, м. Миколаїв, Україна

ORCID: 0000-0003-4598-1319
e-mail: sveta.lushko@gmail.com

Черненок К. П., к.е.н., доцент, завідувач кафедри фінансів та кредиту, Чорноморський національний університет імені Петра Могили, м. Миколаїв, Україна

ORCID: 0000-0002-2233-308X
e-mail: k.chernenok@gmail.com

Якимова Я. Ю., здобувач вищої освіти факультету економічних наук, Чорноморський національний університет імені Петра Могили, м. Миколаїв, Україна

ORCID: 0009-0005-3688-5896
e-mail: yana.yakymova@gmail.com

Податковий менеджмент домогосподарств: інструменти оптимізації та досвід країн ЄС

Анотація. У статті розкрито зміст персонального податкового менеджменту як інструменту впливу на фінансову поведінку домогосподарств. Проаналізовано механізми формування податкових зобов’язань та їх взаємозв’язок із процесами планування доходів і витрат. Узагальнено ключові інструменти зниження податкового навантаження, зокрема використання податкових пільг, податкової знижки, вибір організаційно-правових форм зайнятості та практики декларування доходів. Акцентовано увагу на функціональних можливостях податкового менеджменту як засобу підвищення ефективності використання фінансових ресурсів домогосподарств. Виявлено стримуючі чинники його розвитку в Україні, серед яких домінують обмежений рівень фінансової обізнаності населення, складність регуляторного середовища та недостатня інтеграція цифрових сервісів у сферу оподаткування. Проаналізовано окремі підходи, застосовувані в країнах ЄС, що демонструють вищий рівень адаптації населення до податкового планування. Обґрунтовано доцільність використання відповідних практик для підвищення ефективності управління особистими фінансами.

Ключові слова: персональний податковий менеджмент, домогосподарства, оптимізація оподаткування, податкове планування, податкові пільги, фінансова грамотність, цифрові податкові сервіси.

Література:

1. Юдіна С. В., Сілін Р. С. Економічні рівні податкового менеджменту. Науково-виробничий журнал «Бізнес-навігатор». 2017. №3 (42). С. 152-155. URL : http://business-navigator.ks.ua/journals/2017/42_2017/34.pdf
2. Литвинчук І. В., Суворова O. K. Державний податковий менеджмент у системі адміністрування податків. Розвиток фінансових відносин суб’єктів господарювання в умовах динамічного зовнішнього середовища : матеріали Інтернет-конференції (15 листопада 2018 p.). Житомир, 2018. С. 163-164. URL: https://conf.ztu.edu.ua/wp-content/uploads/2019/01/163.pdf
3. Левицька С. О., Цимбалюк А. Ф. Податковий менеджмент на макрорівні: вітчизняна та міжнародна практики впровадження. Наукові записки Національного університету «Острозька академія». Сер. : Економіка. 2011. Вип. 16. С. 69-76. URL : http://nbuv.gov.ua/UJRN/Nznuoa_2011_16_12
4. Безкровний О. В., Мисник Т. Г., Писаренко В. П. Корпоративний податковий менеджмент як основа забезпечення фінансової безпеки підприємства. URL: http://dspace.pdaa.edu.ua:8080/handle/123456789/1451
5. Сидорович О. Ю. Оподаткування доходів фізичних осіб: фіскальні пріоритети та асиметрії вибору в персональному податковому менеджменті : автореф. дис. на здобуття ступеня канд. екон. наук : 08.04.01. Тернопіль, 2006. 20 с.
6. Kirchler E. The Economic Psychology of Tax Behaviour. 2010. https://doi.org/10.1017/CBO9780511628238
7. Fuad Bahramov “Elimination of tax complexity issues through financial literacy,” Journal of Financial Studies, Institute of Financial Studies, vol. 14(8), pages 13-22, June. 2023. DOI: 55654/JFS.2023.SP.01
8. Розвиток податкової культури, дотримання податкового законодавства та громадянства: Глобальний довідник з питань освіти платників податків. OECD/FIIAPP. OECD Publishing, Париж. 2015. URL: https://dx.doi.org/10.1787/9789264205154-en
9. Податковий кодекс України: Закон України від 02.12.2010 № 2755-VI. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
10. Ганзюк С. М., Буднік Є. О. Цифрова трансформація податкової системи України. Економічний вісник. 2024. № 2(9). С. 104-110. DOI: https://doi.org/10.31319/2709-2879.2024iss2(9).319078pp104-110
11. Taxation support to the social economy. European Commission. URL: https://social-economy-gateway.ec.europa.eu/topics-focus/taxation-support-social-economy_en