Стеценко Т. В., кандидат економічних наук, доцент, доцент закладу вищої освіти кафедри фінансів, банківської справи та страхування, Харківський національний університет імені В.Н. Каразіна, м. Харків, Україна

ORCID: 0000-0003-3836-4785
e-mail: t.v.stetsenko@karazin.ua

Воловод А. М., здобувач першого (бакалаврського) рівня вищої освіти, Харківський національний університет імені В.Н. Каразіна, м. Харків, Україна

ORCID: 0009-0005-9660-0223
e-mail: andrii.volovod@student.karazin.ua

Трансформація механізму фінансового вирівнювання місцевих бюджетів в умовах воєнного стану: від формульного підходу до цільового фінансування

Анотація. Метою статті є обґрунтування необхідності трансформації механізму фінансового вирівнювання в Україні. У статті здійснено комплексний аналіз функціонування системи міжбюджетних відносин в Україні в умовах правового режиму воєнного стану. Досліджено теоретико-методичні засади фінансового вирівнювання та виявлено гострі диспропорції, що виникають при застосуванні діючої формули розподілу трансфертів на фоні масової міграції населення, вилучення «військового ПДФО» та руйнування промислової інфраструктури. На основі статистичних даних Міністерства фінансів України та аналізу праць вітчизняних вчених обґрунтовано доцільність переходу від лінійного підходу горизонтального вирівнювання до диференційованої кластерної моделі. Суть кластерного підходу полягає у законодавчому розподілі всіх територіальних громад на кілька специфічних кластерів (груп), кожен з яких матиме власний унікальний режим міжбюджетних відносин. Запропоновано механізм впровадження цільових грантів «стійкості», як дієвої альтернативи базовій дотації для деокупованих та прифронтових територіальних громад.

Ключові слова: бюджетна система; місцеві бюджети; фінансове вирівнювання; міжбюджетні трансферти; реверсна дотація; податкоспроможність; військовий ПДФО.

Література:

1. Бюджетний кодекс України : Закон України від 08.07.2010 № 2456-VI ; станом на 01.01.2026 / Верховна Рада України. URL: http://zakon3.rada.gov.ua/laws/show/2456-17.
2. Луніна І. О. Публічні фінанси в макроекономічній політиці зростання : монографія / НАН України, ДУ «Ін-т екон. та прогнозув. НАН України». К., 2020. 440 с. URL: https://digpub.chite.edu.ua/books/fin/Lunyna.pdf.
3. Крупка М., Замасло О., Петик М., Дюг І. Фінансова стійкість місцевих бюджетів України в контексті фінансової інклюзії та повоєнного відновлення економіки. Світ Фінансів. 2025. № 3(84). С. 8-23. DOI: https://doi.org/10.35774/SF2025.03.008.
4. Танцюра Д. В. Децентралізація влади в умовах воєнного стану. Modern scientific journal (Сучасний науковий журнал). 2024. № 4(2). С. 90-97. DOI: https://doi.org/10.36994/2786-9008-2024-4-12.
5. Лободіна З., Дем’янишин В., Кізима Т., Савчук С. Сучасні тенденції розвитку та наслідки трансформації бюджетної системи України в контексті реформування управління публічними фінансами. Вісник Економіки. 2022. № 4. С. 38–56. DOI: https://doi.org/10.35774/visnyk2021.04.038.
6. Прямухіна Н. В., Самойленко Л. Я. Адаптація державного бюджету України до умов війни. Public networks and communications. 2024. № 1. С. 12-18. DOI: https://doi.org/10.31558/3083-5895.2024.1.2.
7. Стеценко Т. В., Пєнська І. О., Биканова А. В. Оцінка фінансового вирівнювання доходів місцевих бюджетів: регіональний аспект. Економіка та суспільство. 2018. Вип. 15. С. 756–763. URL: https://economyandsociety.in.ua/journals/15_ukr/114.pdf.
8. ГородецькаТ. Е., Стеценко Т. В., Рекун Д. О. Субвенція на формування інфраструктури об’єднаних територіальних громад: стан, проблеми та перспективи використання. Інфраструктура ринку. 2019. Вип.  С. 508–514. https://www.market-infr.od.ua/journals/2019/29_2019_ukr/80.pdf.
9. Кульчицький М. І., Дропа Я. Б., Петик М. І. Формування фінансового потенціалу місцевого самоврядування України в умовах бюджетної децентралізації. Ефективна економіка. 2022. № 9. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105.2022.9.1.
10. Тимошенко М. В. Підвищення фінансової стабільності місцевих бюджетів в умовах повномасштабного вторгнення: проблеми та преспективи. Ефективна економіка. 2024. № 6. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105.2024.6.30
11. Кужелєв М., Нечипоренко А., Стабіас С. Видатки місцевих бюджетів на відновлення: тенденції, виклики та перспективи. Економіка та суспільство. 2025. № 78. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-78-27.
12. Central transfers and incentives to collect local revenue among the Central Region of Ghana’s local government officials: analysing the flypaper effect / C. Dick-Sagoe and etc. Humanities and Social Sciences Communications. 2025. 12. Article 1075. DOI: https://doi.org/10.1057/s41599-025-05463-x.
13. Hughes Hallett Fiscal autonomy vs. fiscal federalism in the euro zone. Economia Politica. 2017. Vol. 3. P. 179–188. DOI: https://doi.org/10.1007/s40888-017-0066-2.
14. Porto, Puig J., Vidal B. Intergovernmental transfers and dynamic adjustment of subnational budgets. International Tax and Public Finance. 2026. DOI: https://doi.org/10.1007/s10797-026-09949-5.
15. Lago E., Lago-Peñas S., Martinez-Vazquez J. On the effects of intergovernmental grants: a survey. International Tax and Public Finance. 2024. Vol. 31. P. 856–908. DOI: https://doi.org/10.1007/s10797-023-09816-7.
16. Vasvári, Longauer D. Against the tide: how changes in political alignment affect grant allocation to municipalities in Hungary. Public Choice. 2024. Vol. 198. P. 467–492. DOI: https://doi.org/10.1007/s11127-023-01138-w.
17. Державний веб-портал бюджету для громадян (Open Budget) : офіційний сайт. Міністерство фінансів України. URL: https://openbudget.gov.ua/.
18. Про внесення змін до Бюджетного кодексу України щодо забезпечення підтримки обороноздатності держави та розвитку оборонно-промислового комплексу України : Закон України від 08.11.2023 №3428-IX ; станом на 08.11.2023. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3428-20#Text.