Дубініна М. В., доктор економічних наук, професор, завідувач кафедри обліку і оподаткування, Миколаївський національний аграрний університет, м. Миколаїв, Україна

ORCID: 0000-0002-3993-0622
e-mail: dubinina@mnau.edu.ua

Боднар О. А., кандидат економічних наук, доцент, доцент кафедри фінансів, банківської справи та страхування, Миколаївський національний аграрний університет, м. Миколаїв, Україна

ORCID: 0000-0002-0152-4290
e-mail: bodnaroa@ mnau.edu.ua

Ідентифікація та калібрування нефінансових загроз у системі забезпечення фінансової надійності комерційних банків

Анотація.Досліджено теоретико-методичні засади ідентифікації та калібрування нефінансових загроз у системі забезпечення фінансової надійності комерційних банків. Обґрунтовано доцільність розмежування нефінансового чинника, нефінансової загрози та ризику з урахуванням трансмісійного характеру їх впливу на результати банківської діяльності. Систематизовано нефінансові загрози та виокремлено екологічно-кліматичні, соціально-кадрові, управлінсько-комплаєнсні, операційно-технологічні та воєнно-безпекові загрози. На основі порівняльного аналізу практик ОТП Банку, ПриватБанку та Укргазбанку встановлено особливості включення нефінансових факторів до процедур оцінювання позичальників, кредитного аналізу, внутрішнього контролю та моніторингу ризиків. Визначено, що управлінська реакція банків залежить від суттєвості виявленої загрози та може передбачати стандартний або посилений моніторинг, коригувальні заходи, встановлення додаткових умов фінансування чи відмову від нього. Обґрунтовано підхід до калібрування нефінансових загроз за суттєвістю потенційного впливу, рівнем експозиції, характером трансмісії у фінансовий ризик та керованістю загрози. Запропоновано чотири рівні їх управлінської значущості: прийнятний, контрольований, суттєвий і критичний, для кожного з яких визначено відповідну інтенсивність управлінського реагування. Обґрунтовано необхідність урахування воєнно-безпекових чинників як модифікаторів рівня нефінансових загроз. Практичне значення одержаних результатів полягає у можливості використання запропонованого підходу під час кредитного аналізу, моніторингу ризиків та прийняття управлінських рішень, спрямованих на підтримання фінансової надійності банку.

Ключові слова: безпекоорієнтоване управління; управління комерційними банками; комерційні банки; управління ризиками; фінансовий менеджмент.

Література:

1. Агафонов А. О. Інноваційні інструменти забезпечення безпекоорієнтованого управління комерційними банками України. Modern Economics. 2024. № 47. С. 5–10. DOI: https://doi.org/10.31521/modecon.V47(2024)-01.
2. Полторак А. С., Агафонов А. О. Невизначеність як детермінанта ризику в системі безпекоорієнтованого управління комерційними банками України. Облік і фінанси. 2025. № 3(109). С. 139–148. DOI: https://doi.org/10.33146/2518-1181-2025-3(109)-139-148.
3. Савченко В. Ф., Маклюк О. В. Безпекоорієнтоване управління як основа ефективності функціонування суб’єктів господарювання. Економіка та суспільство. 2025. Вип. 77. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2025-77-23.
4. Копилюк О. І., Журибіда Н. Р., Тимчишин Ю. В., Музичка О. М. Методичний інструментарій комплексної оцінки економічної безпеки банків України. Фінансово-кредитна діяльність: проблеми теорії та практики. 2022. № 1(42). С. 26–33. DOI: https://doi.org/10.55643/fcaptp.1.42.2022.3611.
5. Борисова Л. Є., Волкова М. С. Управління банківськими ризиками в умовах воєнного стану в Україні. Економіка та суспільство. 2024. Вип. 67. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-67-113.
6. Тітов Д. В., Шедловський О. В. Фінансова безпека комерційних банків України в умовах нестабільності ринкового середовища. Економіка та суспільство. 2024. Вип. 64. DOI: https://doi.org/10.32782/2524-0072/2024-64-123.
7. Poltorak A., Ahafonov A. Conceptual Foundations for Evaluating the Effectiveness of Security-Oriented Management in Commercial Banks. Інвестиції: практика та досвід. 2025. № 4. С. 32–41. DOI: https://doi.org/10.32702/2306-6814.2025.4.32.
8. Про затвердження Положення про організацію системи управління ризиками в банках України та банківських групах : постанова Правління Національного банку України від 11.06.2018 № 64. База даних «Законодавство України» / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/v0064500-18.
9. Про затвердження Положення про організацію системи внутрішнього контролю в банках України та банківських групах : постанова Правління Національного банку України від 02.07.2019 № 88. База даних «Законодавство України» / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/v0088500-19 .
10. Про затвердження Положення про визначення банками України розміру кредитного ризику за активними банківськими операціями : постанова Правління Національного банку України від 30.06.2016 № 351. База даних «Законодавство України» / Верховна Рада України. URL: https://zakon.rada.gov.ua/go/v0351500-16 .
11. Basel Committee on Banking Supervision. Core Principles for Effective Banking Supervision. Basel : Bank for International Settlements, 2024. URL: https://www.bis.org/bcbs/publ/d573.pdf.
12. International Organization for Standardization. ISO 31000:2018 Risk Management — Guidelines. Geneva : ISO, 2018. URL: https://www.iso.org/standard/65694.html.
13. Галгаш М. Р. Проблематика формування безпекоорієнтованого управління в організаціях. Вісник Східноукраїнського національного університету імені Володимира Даля. 2024. № 4(284). С. 5–14. DOI: https://doi.org/10.33216/1998-7927-2024-284-4-5-14.
14. Berisha V., Morina F., Hetemi A., Zeqaj B. The Role of Internal Audit in Credit Risk Management in Commercial Banks. Economic Alternatives. 2023. No. 1. P. 115–130. DOI: https://doi.org/10.37075/EA.2023.1.06.
15. Yao F., Wen H., Luan J. CVaR Measurement and Operational Risk Management in Commercial Banks According to the Peak Value Method of Extreme Value Theory. Mathematical and Computer Modelling. 2013. Vol. 58, No. 1–2. P. 15–27. DOI: https://doi.org/10.1016/j.mcm.2012.07.013.
16. Криклій О. А., Москаленко А. О. Вплив невизначеності на ліквідність банківської системи України. Ефективна економіка. 2020. № 11. DOI: https://doi.org/10.32702/2307-2105-2020.11.57.
17. АТ «ОТП БАНК». ESG Strategy of OTP Bank JSC (OBU). 2026. URL: https://en.otpbank.com.ua/pdf/sustainability/esg-2026-en.pdf .
18. АТ «ОТП БАНК». Внутрішні лінії захисту – ESG. Офіційний сайт АТ «ОТП БАНК». URL: https://www.otpbank.com.ua/pdf/documents/ESG.pdf.
19. АТ КБ «ПриватБанк». Екологічна та соціальна оцінка бізнесу для отримання кредиту. Офіційний сайт АТ КБ «ПриватБанк». URL: https://privatbank.ua/handbook/esrm
20. АТ КБ «ПриватБанк». Концепція і принципи сталого розвитку та ESG в ПриватБанку. Офіційний сайт АТ КБ «ПриватБанк». URL: https://privatbank.ua/sustainability.
21. АТ КБ «ПриватБанк». Стратегія управління ризиками АТ КБ «ПриватБанк». Київ, 2026. URL: https://static.privatbank.ua/files/risk-management-strategy-2026.pdf.
22. АБ «УКРГАЗБАНК». Витяг з Політики екологічної та соціальної відповідальності. 2025. Офіційний сайт АБ «УКРГАЗБАНК». URL: https://www.ukrgasbank.com/upload/polit_esoc_25.pdf.